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賬務處理注意事項及賬務常見的問題

作者:明杰出   發布時間:2018-08-21 15:29
一、日常工作提醒
A、營業執照年報
B、組織機構代碼證年檢
C、銀行賬戶年檢
D、納稅賬戶余額提醒
E、發票認證提醒
F、社保核對提醒
G、用工增減員提醒
H、往來款項對賬提醒
I、營業款檢測提醒
J、利潤預警提醒
K、稅員檢測提醒
L、其他

二、賬務處理注意事項及賬務常見的問題
A、賬務處理注意事項:
1、企業賬務處理要及時,如果賬務積壓超過兩個月,將嚴重影響正常的納稅申報,財務公司向稅務局申報的數據真實性將嚴重質疑了。
2、企業的用工人數必須每月核對,一旦企業人員離職而財務公司沒有向企業核對,離職人員一旦在別處上班,兩處工資合并后將產生個人所得稅,企業將承擔由于重復申報產生的個稅損失。同時企業將面臨稅務機關虛假用工虛構成本的調查。這項風險是極易發生的,因此絕不允許財務公司以上月數據在本月直接申報,企業應注意是否每月收到核對的提示。
3、社保人員的變動也是需要財務公司向企業逐月核對的,一旦企業人員離職而財務公司沒有為其辦理減員,重復生成的社保費用將由企業負擔,也無法申請退款。根據2013年的水平,每誤報一個人員的社保,企業將損失500元左右。
4、財務公司必須每月統計過去12個月的累計銷售額或營業額,并向企業發出超限提示。這項是針對非一般納稅人企業來講的。非一般納稅人企業的收入總額有一個上限,一旦達到上限將強制升級為一般納稅人企業,升級后企業將無法適應原有的經營環境,很可能導致企業作廢。損失不可估量。
5、企業的納稅除了根據開票情況和稅率計算外,還需要根據納稅總額與銷售額進行稅收負擔評估。如果企業稅負水平沒有落在合理區間,稅務機關的評估系統會自動將企業列為調查對象,因此稅負評估非常重要。這項評估財務公司必須每月進行并向企業通報,以羸得稅負調整的時間。
6、凡是從事貨物銷售的企業,必須建立貨物庫存明細賬,登記貨品的采購與銷售等變動情況。這是稅務機關對企業的一項強制要求。未建立庫存賬的,將被處罰,并被認定為有偷逃稅嫌疑列入調查。企業應注意檢查財務公司是否為其建立了庫存賬。
7、每月核對庫存余額也是財務公司非常重要的一項工作,庫存余額過大(超過實際貨物庫存數)將被稅務機關認定為已銷售未申報收入,全額按貨值17%補繳稅款和罰款。因此,每月核對可以及時發現隱患,及早研究處理方案,免避不必要的損失。
8、財務公司必須每月與企業核對會計賬上應收營業款的余額,特別應確認現金收款的部分,避免應收賬款虛掛。如果財務公司未及時與企業核對收款并銷賬,造成應收賬款虛掛假象,尤其是超過一年以上未收回而掛賬的,稅務機將會置疑掛賬款項的真實性,將對企業展開是否虛開銷售發票的調查。企業應該定期檢查財務公司代記的賬冊,檢查是否存在長期掛賬的情況,也應注意財務公司是否每月有組織核對工作。
9、財務公司必須每月與企業核對會計賬上應付而未付的采購款余額,特別應確認現金付款的部分,避免應付賬款虛掛。如果財務公司未及時與企業核對付款并銷賬,造成應付賬款虛掛假象,尤其是超過一年以上未支付而掛賬的,稅務機將會置疑掛賬款項的真實性,將對企業展開是否虛假取得進貨發票的調查。另一方面,根據稅收征管的規定,超過三年以上未支付的應付賬款,應確認為企業營業外收入,征收25%的企業所得稅。所以,企業應該定期檢查財務公司代記的賬冊,檢查是否存在長期掛賬的情況,也應注意財務公司是否每月有組織核對工作,避免不必要的損失。
10、核對其他應收款主要是核對股東向企業借款的部分,根據規定,如果股東向企業借款超過一年未歸還的,視同企業向股東的分紅,未歸還的借款應當征收20%的紅利個人所得稅。對于中小企業,股東向公司借款相當普遍,財務公司每月發起核對工作就相當重要,稍有疏忽就將給企業造成損失。企業也應當主動對財務公司的代記賬冊進行相關檢查。
11、成本利潤分析,是指每季度對企業的成本和利潤結構進行分析,出具分析報告。因為企業的利潤將以25%的比例被征收企業所得稅,分析成本利潤的結構能及早有針對性地作出調整,降低稅收水平。企業的成本,有很多一旦過期將無法重現、無法調整, 利潤水平的高低也可能取決于成本結構的設計。財務公司定期的分析至關重要,將避免不必要的稅收浪費。
12、票據分析的重中之重就是預提成本的發票和已進貨品尚未到達的發票。其中,貨已到或已銷售,但進貨發票尚未到達的情況在現實中尤為普遍。如果貨物已經銷售,在申報企業所得稅前進貨發票尚未到達,則已銷售貨物的銷售額將全額作為企業的利潤,進貨成本因為沒有發票而被視作0成本。這一現象很容易被企業忽視,成為稅務機關檢查時的重大隱患。因此財務公司必須每月列出企業需要補充發票的貨品明細,供企業獲取進項發票。企業應檢查是否存在進貨發票未到的情況。


B、賬務處理的常見問題:
1、收入核算不清楚,存在無法監控的盲區。
2、成本費用開支混亂,無法控制花費。
3、客戶欠款賬目混亂,造成應收賬款流失。
4、欠供應商的款項核算不明,盲目付款。
5、公司庫存商品記錄混亂,賬面與實際嚴重不符。
6、公司貨物收發無序,貨物損失責任不明。
7、公司現金和銀行存款與個人存款混為一體,無法區分。
8、股東陸續向公司投入款項和取回款項項,造成各股東出資混亂,權益不清。
9、公司盈利與虧損核算不清,經營管理者無法向股東交待。
10、公司整體資產價值無法把掌握,家底心中不明。
11、其他

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